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國家稅務總局
關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告 國家稅務總局公告2019年第41號為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關稅收政策，進一步優化納稅申報，現將修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題公告如下：
一、對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單和填報說明進行修訂，修訂后的部分表單和填報說明詳見附件。
（一）對《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）、《納稅調整項目明細表》（A105000）、《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》（A105060）、《捐贈支出及納稅調整明細表》（A105070）、《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）、《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》（A107011）、《減免所得稅優惠明細表》（A107040）的表單樣式及填報說明進行修訂。
（二）對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）、《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《所得減免優惠明細表》（A107020）、《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）的填報說明進行修訂。
二、企業申報享受研發費用加計扣除政策時，按照《國家稅務總局關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）的規定執行，不再填報《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》和報送《“研發支出”輔助賬匯總表》?！?ldquo;研發支出”輔助賬匯總表》由企業留存備查。
三、本公告適用于2019年度及以后年度企業所得稅匯算清繳申報?！秶叶悇湛偩株P于發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉的公告》（國家稅務總局公告2017年第54號）、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2018年第57號）、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第3號）中的上述表單和填報說明同時廢止?！秶叶悇湛偩株P于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）第五條中“并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關”的規定和第六條第一項、附件6《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》同時廢止。
特此公告。
附件：《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單及填報說明（2019年修訂）
國家稅務總局
2019年12月9日
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關于《國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》的解讀
為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關稅收政策，進一步減輕企業辦稅負擔，稅務總局發布《國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》（以下簡稱《公告》）?，F解讀如下：
?。ㄒ唬┬抻啞吨腥A人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單和填報說明
2.為進一步優化填報口徑，對《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）中個別數據項的填報說明進行完善。
?。ǘ┤∠堆邪l項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》填報和《“研發支出”輔助賬匯總表》報送要求
為減輕企業辦稅負擔，企業申報享受研發費用加計扣除政策時，不再填報《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》和報送《“研發支出”輔助賬匯總表》，《“研發支出”輔助賬匯總表》由企業留存備查。
《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單及填報說明
企業所得稅年度納稅申報表填報表單........................................... 1
《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明............................... 2
A000000企業所得稅年度納稅申報基礎信息表................................... 7
A000000《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》填報說明........................ 8
A100000《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明........... 21
A105000納稅調整項目明細表................................................ 28
A105000《納稅調整項目明細表》填報說明.................................... 29
A105060廣告費和業務宣傳費等跨年度納稅調整明細表........................... 39
A105060《廣告費和業務宣傳費等跨年度納稅調整明細表》填報說明................ 40
A105070捐贈支出及納稅調整明細表.......................................... 42
A105070《捐贈支出及納稅調整明細表》填報說明............................... 43
A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》填報說明......................... 47
A106000《企業所得稅彌補虧損明細表》填報說明............................... 51
A107010免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表................................. 54
A107010《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》填報說明..................... 55
A107011符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表........ 61
A107011《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》填報說明62
A107020《所得減免優惠明細表》填報說明.................................... 66
A107040減免所得稅優惠明細表.............................................. 73
A107040《減免所得稅優惠明細表》填報說明.................................. 74
A108010《境外所得納稅調整后所得明細表》填報說明........................... 86
明細表下載及具體填報說明見如下地址：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5141560/content.html
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